Din punct de vedere fiscal, impozitul pe venit și contribuția la sănătate aferente tichetelor de masă sunt obligații ale salariatului. Angajatorul are însă obligația de a calcula și reține aceste sume la sursă și de a le declara și vira către bugetul de stat. Astfel, angajatul suportă economic taxele, în timp ce angajatorul îndeplinește obligațiile de calcul, reținere, declarare și plată.

Tinand cont ca, fiecare început de an reprezintă un moment de analiză a bugetelor, atât pentru organizațiile care urmăresc motivarea echipelor, cât și pentru salariații care se bazează pe pachetele de beneficii, tichetele de masă rămân elementul central al recompensării extrasalariale, fiind un indicator clar al atenției acordate calității vieții la locul de muncă.

Totuși, pe măsură ce valoarea nominală a acestora a evoluat, au apărut întrebări firești referitoare la regimul lor fiscal. Există adesea incertitudini privind taxarea: sunt aceste tichete complet scutite sau există obligații financiare ce revin uneia dintre părți? Menținerea unei relații bazate pe încredere între firmă și angajați depinde de o transparență totală, motiv pentru care este esențial să înțelegem cine suportă taxele către stat conform normelor actuale.

În acest context legislativ aflat în continuă schimbare, un partener strategic precum Pluxee, care oferă soluții digitale precum un cardul pentru tichete de masă, transformă o sarcină administrativă într-un avantaj competitiv. Cu o experiență solidă în digitalizarea beneficiilor, Pluxee furnizează nu doar instrumentul de plată preferat de angajați, ci și expertiza necesară pentru ca firmele să optimizeze impactul fiscal al acestui produs.

Repere legislative în 2026: Noutăți și continuitate

Tichetele de masă își conservă popularitatea în România anului 2026, funcționând după același principiu de bază: susținerea cheltuielilor alimentare zilnice ale personalului. Cu toate acestea, cadrul de reglementare a suferit modificări care impun o rigoare sporită din partea specialiștilor în resurse umane și contabilitate.

Limita maximă pentru masa de prânz

Plafonul permis de lege, cel putin in anul 2026, pentru un singur tichet de masă a ajuns la 45 de lei pentru fiecare zi de activitate. Această sumă este corelată periodic cu indicii prețurilor de consum pentru a asigura o putere de cumpărare reală. Companiile au libertatea de a stabili valoarea acordată în funcție de propriile resurse financiare și strategii de personal, neexistând o obligație legală de a atinge pragul maxim, deși majoritatea organizațiilor optează pentru acesta pentru a rămâne atractive pe piața muncii.

Structura taxării în prezent

Deși regulile de impozitare au fost ajustate, tichetele rămân un instrument fiscal extrem de avantajos. Taxele se aplică direct în momentul în care beneficiul este oferit, fiind compuse din două elemente principale.

Tichetele de masă sunt supuse impozitului pe venit și contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS), fiecare potrivit regulilor fiscale aplicabile veniturilor din salarii și asimilate salariilor. CASS se datorează în cotă de 10% asupra valorii tichetelor de masă, în timp ce impozitul pe venit se determină prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei impozabile, după scăderea contribuțiilor sociale obligatorii datorate. Ambele obligații fiscale sunt calculate și reținute de angajator în cadrul procesului de salarizare. 

Facilități fiscale menținute pentru firme

Un aspect esențial pentru succesul acestui beneficiu este menținerea unor scutiri importante pentru angajatori. Tichetele nu atrag plata contribuției la pensii (CAS) și nici a contribuției asiguratorii pentru muncă (CAM). Acest lucru reduce semnificativ efortul financiar al firmei față de acordarea aceleiași sume sub formă de salariu brut. În plus, cheltuielile efectuate cu tichetele sunt deductibile la calcularea impozitului pe profit, ceea ce maximizează randamentul financiar al pachetului de beneficii.

Responsabilitatea reținerii taxelor: Cum funcționează mecanismul?

Este vital ca organizațiile să înțeleagă fluxul de numerar către stat pentru a explica corect angajaților modul în care se reflectă beneficiul pe statul de plată. Mecanismul este unul de reținere la sursă, integrat în procesul lunar de salarizare.

Cine este debitorul taxelor?

Conform normelor fiscale, beneficiarul direct al tichetelor este cel care datorează impozitul și contribuția la sănătate. Prin urmare, angajatul este cel care suportă financiar cele două cote de 10%.

Aceste sume nu sunt achitate separat de angajat, ci sunt calculate și reținute de angajator din drepturile salariale în bani, astfel încât salariatul primește un salariu net cash mai mic, concomitent cu beneficiul acordat pe cardul de masă.

Atribuțiile angajatorului în administrare

Firma joacă rolul de administrator al acestor taxe. Angajatorul are datoria de a calcula sumele datorate, de a le reține din componenta cash a salariului și de a le vira către Trezoreria Statului. Aceste operațiuni sunt centralizate și raportate prin Declarația 112, documentul oficial care atestă toate obligațiile fiscale legate de munca prestată în cadrul companiei.

Analiza cifrelor și impactul asupra venitului

Pentru a exemplifica, un salariat care primește valoarea maximă de 45 de lei pe zi pentru o lună cu 21 de zile lucrate va beneficia de un total de 945 de lei pe cardul de masă. Din salariul său în bani se vor reține 179,55 de lei (reprezentând impozitul și CASS). Deși suma cash scade, capacitatea totală de consum a angajatului crește vizibil prin adăugarea celor 945 de lei dedicați exclusiv produselor alimentare.

În 2026, valoarea nominală a unui tichet de masă nu poate depăși 45 de lei. Angajatorul poate stabili o valoare mai mică, în funcție de politica proprie și de regulile aplicabile, neexistând obligația generală de acordare a valorii maxime.

Rațiunea din spatele recompensării prin tichete de masă

Comparând o mărire salarială cash cu oferirea tichetelor de masa Pluxee Gusto, avantajele financiare devin evidente. Deoarece tichetele sunt scutite de CAS (25%), economia realizată permite firmelor să ofere mai mult cu un cost global mai mic.

Prin evitarea CAS și CAM în condițiile prevăzute de legislația fiscală, costul total al acordării tichetelor de masă poate fi mai redus decât costul aferent acordării aceleiași valori sub forma unei creșteri salariale brute. Diferența efectivă depinde însă de nivelul remunerației și de particularitățile fiscale ale fiecărui salariat.

Pentru cel care primește beneficiul, valoarea netă rămasă pe cardul de masa Pluxee Gusto este superioară sumei care i-ar fi rămas în mână după taxarea integrală a unui salariu standard. În 2026, acest model nu este doar o metodă de economisire, ci și o soluție logistică modernă. Prin aplicația mobilă Pluxee, utilizatorii pot verifica soldul, pot găsi comercianți sau pot plăti direct cu telefonul, transformând un beneficiu fiscal într-o experiență digitală simplă și eficientă.

Cine suportă impozitul pentru bonurile de masă în 2026?

Deși Impozitul pe venit și CASS aferente tichetelor de masă sunt suportate de angajat, însă sunt calculate, reținute, declarate și virate către buget de către angajator, tichetele de masă rămân cel mai echilibrat instrument de motivare. Companiile își eficientizează costurile de personal prin evitarea CAS și CAM, în timp ce personalul se bucură de resurse suplimentare pentru cheltuielile zilnice. Succesul acestui sistem este susținut de digitalizarea oferită de Pluxee, care elimină barierele administrative și oferă transparență totală în gestionarea beneficiilor.

Sursa foto: Mikhail Nilov pe Pexels.com